1 апреля вступил в силу закон 102-ФЗ, один из пунктов которого — про налогообложение депозитов с 2021 г. Инвестиционный брокер «ФИНАМ» разобрался, что изменилось в законодательстве и что рассмотреть вкладчику.
Как изменится налогообложение
Было. На наличие налога влияет ставка. Налог с дохода по рублевому вкладу или счету платится, если его ставка превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 п. п. Сейчас ключевая ставка — 5,5%, поэтому необлагаемый лимит составляет 10,5%. В валюте необлагаемый лимит закреплен и равен 9%. Налог платится с превышения лимита: для резидентов — по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
Будет. Налог будет рассчитываться с процентного дохода, если он превышает установленный лимит. Формула расчета: 1 000 000 руб. × ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года расчета. Если лимит превышен, придется платить налог по ставке 13% — как резидентам, так и нерезидентам.
Рассчитаем налог в 2021 г. Допустим, 1 января ставка ЦБ РФ = 6%, тогда лимит составит 1 000 000 руб. × 6% = 60 000 руб. Если процентный доход по вкладу превысит лимит, с разницы платится НДФЛ по ставке 13%.
Проценты по валютным депозитам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. В расчет налоговой базы не попадают проценты по счетам эскроу, а также по вкладам и счетам, ставка по которым не превышает 1% годовых.
Альтернатива — открыть ИИС
Один из вариантов — открыть ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Это счет для инвестиций на бирже, который дает возможность получать налоговый вычет.
Есть 2 типа вычетов: тип «А» позволяет возвращать до 52 000 руб. ежегодно, тип «Б» освобождает от НДФЛ инвестиционный доход. Можно выбрать 1 вычет. ИИС открывается на срок от 3 лет. Если закрыть счет раньше, вычет придется вернуть.
На ИИС можно инвестировать в инструменты, обращающиеся на российских биржах, а именно:
- Акции российских и зарубежных компаний.
- Государственные и корпоративные облигации, включая выпускаемые в валюте.
- Доллар, евро, британский фунт и другая валюта по курсу биржи, а не банка.
- ETF и биржевые паевые инвестиционные фонды.
- Фьючерсы, опционы и другие производные инструменты.
Новым клиентам «ФИНАМ» предлагает ИИС с тарифом FreeTrade без комиссии за сделки с акциями, облигациями и ETF на Московской бирже и процентом на свободный остаток в рублях — половина половиной ключевой ставки ЦБ РФ. Для инвестора тройная выгода: он может экономить на налогах, не платит комиссию с инвестиций и получает процент на остаток.
Как работает ИИС
Разберем пошагово, как работает ИИС и как действует вычет типа «А» (на взносы) и типа «Б» (на доход).
Допустим, вы открыли счет 14 мая 2020 г. ИИС открывается на 3 года — если закрыть счет раньше, полученный от налоговой вычет придется вернуть либо заплатить НДФЛ, если речь о типе «Б». Таким образом, чтобы претендовать на вычет, ИИС можно закрыть не раньше, чем в понедельник, 15 мая 2023 г.
Вычет типа «А». В каждый календарный год до 31 декабря пополняете ИИС на сумму до 1 млн рублей, частями или единовременным взносом. На следующий год можете подавать заявление и претендовать на налоговый вычет — 13% от суммы взноса, но не более 52 000 руб. Если пополнить счет в 2020 г., вычет можно получить в 2021 г. Затем снова пополнить счет — и снова получить налоговый вычет на свою банковскую карту. И так год за годом.
Вычет на взносы подойдет инвесторам, которые платят НДФЛ по ставке 13%, например работают и получают белую зарплату. Если, допустим, вы получаете на руки 35 000 руб. в месяц, то в год платите примерно 52 000 руб. налога на доход, который и можете вернуть. Если в год зарплата и, соответственно, НДФЛ меньше, то и налоговый вычет будет меньше.
Вычет типа «Б». На зачисленные на ИИС деньги вы можете торговать акциями, облигациями и другими инструментами. Если инвестиции принесут доход, с него придется заплатить 13% налог. По закону, когда вы будете закрывать ИИС и выводить деньги, с вас его спишут. Но если выбрать вычет типа «Б», налог платить не придется.
Вычет на доход стоит рассмотреть, если у вас нет налогооблагаемого дохода или вы уже вернули налог с помощью других вычетов. Также тип «Б» подойдет, если вы профессиональный инвестор и планируете получать высокий доход, чтобы экономить на налогах более 52 000 руб. в год, — в отличие от вычета на взнос у вычета на доход нет ограничения по максимальной сумме.
